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2019年初級會計考試《經濟法基礎》最后沖刺題(二)

來源:233網校 2019年5月9日

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2019年初級會計考試《經濟法基礎》最后沖刺題(二)

1.在匯總繳納所得稅時,企業境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規定抵免限額的部分,可以在以后一定期限內,用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。該期限是()。

A、2個年度

B、3個年度

C、5個年度

D、8個年度

正確答案:C

解析:企業取得境外所得,已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當期應納稅額中限額抵免,抵免限額為該項所得依照我國企業所得稅法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后五個年度內,用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

2、某企業 2016年度境內應納稅所得額為 200萬元,適用 25%的企業所得稅稅率。全年已經預繳稅款 25萬元,來源于境外某國稅前所得 100萬元,在境外繳納了 20萬元企業所得稅。該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款是()。

A、32萬元

B、29萬元

C、30萬元

D、27.5萬元

正確答案:C

解析:該企業匯總納稅應納稅額=(200+100)×25%=75(萬元),境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元),境外實納稅額 20萬元,可全額扣除。境內已預繳 25萬元,則匯總納稅應納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

3、根據企業所得稅法律制度的規定,企業繳納的下列稅金中,不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是()。

A、增值稅

B、消費稅

C、資源稅

D、土地增值稅

正確答案:A

解析:企業繳納的增值稅屬于價外稅,故不在扣除之列。

4、某商貿企業 2014年度產品銷售收入 6 000萬元。當年發生管理費用 300萬元,其中業務招待費 80萬元。該企業 2014年度所得稅前可以扣除的管理費用是()。

A、300萬元

B、220萬元

C、268萬元

D、250萬元

正確答案:D

解析:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的 60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的 5‰。業務招待費扣除限額=6 000×5‰=30(萬元)<80×60%=48(萬元),可扣除管理費用=300-80+30=250(萬元)。

5、根據城市維護建設稅法律制度的規定,下列表述不正確的是()。

A、城市維護建設稅納稅義務發生時間基本上與增值稅、消費稅納稅義務發生時間一致

B、城市維護建設稅的納稅期限應比照增值稅、消費稅的納稅期限,由稅務機關根據應納稅額大小分別核定

C、代扣代繳增值稅、消費稅的單位和個人,以經營地為城市維護建設稅的納稅地點

D、城市維護建設稅不能按照固定期限繳納的,可以按次納稅

正確答案:C

解析:根據規定,代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人,同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人,其納稅地點為代扣代收地。

6、下列關于教育費附加的說法,不正確的是()。

A、某公司應納增值稅 30萬元,實際繳納增值稅 20萬元,該公司應以 20萬元為計稅依據繳納教育費附加

B、現行教育費附加征收比率為 3%

C、某公司進口鐵礦石繳納增值稅 80萬元,應同時按 3%繳納教育費附加

D、某公司出口冰箱已退增值稅 60萬元,但已繳納的教育費附加不予退還

正確答案:C

解析:教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計征依據;教育費附加“進口不征、出口不退”。

7、下列合同中,應當征收印花稅的是()。

A、會計咨詢合同

B、技術咨詢合同

C、法律咨詢合同

D、審計咨詢合同

正確答案:B

解析:技術咨詢合同是合同當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查訂立的技術合同,而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢,其所立合同不貼花。

8、某酒店 2015年 12月份取得餐飲收入 5萬元,客房出租收入10萬元,該酒店未在規定期限內進行納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍未申報。

根據稅收征收管理法律制度的規定,稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收方式是()。

A、采取稅收保全措施

B、責令提供納稅擔保

C、稅務人員到酒店直接征收稅款

D、核定其應納稅額

正確答案:D

解析:納稅人發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的;由稅務機關核定其應納稅額。

9、下列各項中,不屬于稅務機關按照拍賣優先的原則確定抵稅財物拍賣、變賣的順序的是()。

A、委托依法成立的拍賣機構拍賣

B、無法委托拍賣或者不適于拍賣的,可以委托當地商業企業代為銷售,或者責令被執行人限期處理

C、無法委托商業企業銷售,被執行人也無法處理的,由稅務機關變價處理

D、逾期不按規定履行稅務行政處罰決定的

正確答案:D

解析:稅務機關按照拍賣優先的原則確定抵稅財物拍賣、變賣的順序包括:委托依法成立的拍賣機構拍賣;無法委托拍賣或者不適于拍賣的,可以委托當地商業企業代為銷售,或者責令被執行人限期處理;無法委托商業企業銷售,被執行人也無法處理的,由稅務機關變價處理。選項 D屬于適用拍賣、變賣的情形。

10、下列選項中,屬于稅收強制執行措施的是()。

A、責令限期繳納

B、凍結納稅人財產

C、禁止納稅人出境

D、拍賣納稅人財產

正確答案:D

解析:責令限期繳納屬于責令繳納措施,因此選項 A錯誤。凍結納稅人財產屬于稅收保全措施,因此選項 B錯誤。禁止納稅人出境屬于阻止出境措施,因此選項 C錯誤。強制執行措施主要有兩種形式:一是書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款。二是扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產,以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。因此選項 D正確。

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責編:chenjing

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